الإجابة المختصرة
تبلغ ضريبة الشركات في الإمارات صفراً على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما يزيد عنه. ويمكن للأعمال التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم اختيار الإعفاء للأعمال الصغيرة للفترات المنتهية حتى 31 ديسمبر 2029. ونسبة ضريبة القيمة المضافة 5%، والتسجيل إلزامي فوق 375,000 درهم من التوريدات.
كم ستدفع شركتي من ضريبة الشركات؟
يدفع الشخص الخاضع للضريبة صفراً على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة و9% على الباقي (قرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022). فعلى دخل قدره مليون درهم تكون الضريبة 9% من 625,000 درهم، أي 56,250 درهماً. والتسجيل إلزامي حتى لو لم تستحق ضريبة، والتأخر فيه يعرّضك لغرامة 10,000 درهم (قرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2024).
هل يمكنني الاستفادة من الإعفاء للأعمال الصغيرة حتى 2029؟
نعم، إذا كنت شخصاً مقيماً ولم تتجاوز إيراداتك 3 ملايين درهم في الفترة الحالية وجميع الفترات السابقة. أعلنت وزارة المالية في 7 أغسطس 2026 القرار الوزاري رقم 131 الذي مدّد الإعفاء ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029 (وزارة المالية عبر وام). الإعفاء خيار يُحدَّد في الإقرار وليس إعفاءً تلقائياً، ولا يحق للشخص المؤهل في منطقة حرة اختياره.
“extends the period during which Small Business Relief may be claimed”
هل تدفع شركتي في المنطقة الحرة صفراً؟
على الدخل المؤهل فقط، وطالما استوفت جميع الشروط. يدفع الشخص المؤهل صفراً على الدخل المؤهل و9% على الدخل غير المؤهل، دون شريحة الـ375,000 درهم المعفاة (سلطة منطقة ميدان الحرة). ويجب أن تبقى الإيرادات غير المؤهلة دون الأقل من 5% من الإيرادات أو 5 ملايين درهم (وزارة المالية).
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم خلال الأشهر الاثني عشر الماضية، أو يُتوقع تجاوزها خلال 30 يوماً، ويمكن التسجيل الاختياري ابتداءً من 187,500 درهم (الهيئة الاتحادية للضرائب). ولا ينطبق الحد الإلزامي على الأعمال غير المقيمة.
متى تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية؟
حسب حجم الإيرادات. وفق القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025 تعيّن الأعمال التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر مزوّد خدمة معتمداً بحلول 31 يوليو 2026 وتبدأ التطبيق في 1 يناير 2027، أما الأعمال الأصغر فتعيّن المزوّد بحلول 31 مارس 2027 وتبدأ في 1 يوليو 2027.
كيف نتعامل مع غرامات الهيئة والنزاعات؟
نراجع القرار ونجمع الأدلة ونقدّم طلب إعادة النظر إلى الهيئة خلال المهلة المحددة، وهو الخطوة الأولى قبل الاعتراض أمام لجنة فض المنازعات الضريبية. ومنذ 14 أبريل 2026 أصبحت غرامة التأخر في السداد بمعدل سنوي 14% تُحتسب شهرياً (ملخص التميمي وشركاه لقرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025).
الأسئلة الشائعة
هل يجب التسجيل في ضريبة الشركات إذا كانت الشركة خاسرة؟
+
نعم. التسجيل مرتبط بكونك شخصاً خاضعاً للضريبة وليس بتحقيق الربح، والتأخر فيه يعرّضك لغرامة 10,000 درهم.
هل الإعفاء للأعمال الصغيرة تلقائي؟
+
لا. يجب اختياره في إقرار ضريبة الشركات عن كل فترة، مع الاستمرار في التسجيل وحفظ السجلات وتقديم الإقرار.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة؟
+
النسبة الأساسية 5%، وبعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر وبعضها معفى.
المصادر
- Cabinet Decision No. 116 of 2022 on the annual Taxable Income subject to Corporate Tax (AED 375,000) — UAE Ministry of Finance. تاريخ المراجعة 16 أكتوبر 2026.
- Ministry of Finance extends Small Business Relief to tax periods ending on or before 31 December 2029 (Ministerial Decision No. 131) — WAM via Aletihad, 7 August 2026. تاريخ المراجعة 16 أكتوبر 2026.
- AED10,000 Penalty for Late Corporate Tax Registration (Cabinet Decision No. 10 of 2024) — UAE Ministry of Finance, 27 February 2024. تاريخ المراجعة 16 أكتوبر 2026.
- Qualifying vs non-qualifying income under UAE Corporate Tax — Meydan Free Zone Authority. تاريخ المراجعة 16 أكتوبر 2026.
- Ministry of Finance announces new decisions relating to Corporate Tax for Free Zones (Cabinet Decision No. 55 of 2023, Ministerial Decision No. 139 of 2023) — WAM, Emirates News Agency. تاريخ المراجعة 16 أكتوبر 2026.
- Registration for VAT (mandatory and voluntary thresholds) — Federal Tax Authority. تاريخ المراجعة 16 أكتوبر 2026.
- Ministerial Decision No. 244 of 2025 on the Implementation of the Electronic Invoicing System — UAE Ministry of Finance. تاريخ المراجعة 16 أكتوبر 2026.
- UAE introduces comprehensive tax penalty reform, effective 14 April 2026 (Cabinet Decision No. 129 of 2025) — Al Tamimi & Company. تاريخ المراجعة 16 أكتوبر 2026.